准备来澳工作，应先核对签证与工作权利，再申请澳洲税号（Tax File Number，TFN），最后按收入年度判断是否报税。移民身份与税务居民身份不是同一概念。
TFN 是什么，以及免费申请
TFN 是个人用于澳大利亚税务局（Australian Taxation Office，ATO）税务记录和报税事项的识别号码。申请 TFN 免费。
在“Apply for a TFN”总入口，应按个人情况选择对应通道：
- 澳洲公民：查看“Australian citizens with a Strong Digital ID”类别，并按页面提示选择线上或纸质方式。
- 澳洲居民：进入“Australian residents”类别。
- 在澳永久移民与临时访客：进入“Permanent migrants and temporary visitors”专门页面，核对工作权利签证条件。
- 身在澳洲境外者：进入“People living outside Australia”页面，判断是否因澳洲来源收入而需要申请。
境外申请者可能需要 TFN 的情形包括取得澳洲租金或商业权益收入、配偶为澳洲税务居民、预计从澳洲 superannuation fund 领取福利或作出个人供款，以及需要提交澳洲报税或申请 Australian business number（ABN）。
永久移民和临时访客：先核对工作权利签证
ATO 说明，永久移民和临时访客要在澳洲工作，需要持有与护照或旅行证件关联的有效 work rights visa。身在澳洲境内并且签证有效，可以使用 Individual Auto-Registration system（IAR）申请 TFN；申请免费，也无需向 ATO 寄交文件。
没有有效 work rights visa，就不能使用 IAR。申请前可通过 VEVO 查询签证条件。这里明确的是 IAR 通道的要求，不能据此断言其他 TFN 申请方式也一定不可用。
税务居民身份不能从签证类别直接推断
ATO 明确说明，税务目的的居民身份可能与其他用途的居民身份不同，ATO 不采用内政部（Department of Home Affairs）的同一套规则。
来澳工作或居住时，可使用“Are you a resident? decision tool”；准备离开澳洲时，可使用“Determination of residency status – leaving Australia decision tool”。ATO 表示工具结果仅作指引；准备报税时，仍须在报税表中注明本人是税务居民还是外国税务居民。
在澳收入与境外收入的申报范围
外国税务居民（foreign resident for tax purposes）必须在澳洲报税表中申报在澳取得的收入，包括就业收入、租金收入、澳洲养老金和年金，以及应税澳洲财产产生的资本收益。ATO 同时列出例外，包括在 PALM 计划下工作的外国居民取得就业收入，以及 working holiday maker 在某些情形下不申报在澳收入。
临时税务居民（temporary resident for tax purposes）则可能仍须申报境外就业与服务收入，不能因为收入来自境外雇主就自行认定无须申报。
如果持有高等教育贷款计划（Higher Education Loan Program，HELP）、VET Student Loan（VSL）或澳洲学徒支持贷款（Australian Apprenticeship Support Loan，AASL）债务，须申报 worldwide income，或者提交不报税意见（non-lodgment advice）。
雇主代扣后，先判断是否需要报税
工资已被雇主预扣税款，不能直接得出“不用报税”或“一定要报税”的结论。应使用 ATO“Do I need to lodge a tax return?”页面提供的网站工具或 ATO online services 工具，根据个人情况判断。
如果工具结果显示无须提交报税表，仍须提交 non-lodgment advice；不能把“雇主已经代扣”当作免除这项通知要求的理由。
常见问题
问：持 working holiday 或 visit 签证来澳，是否当然不是澳洲税务居民？
答：ATO 表示，多数此类访客，包括 subclass 417 或 462 签证持有人，并不是澳洲税务居民。判断依据包括生活和工作安排是否表明澳大利亚是家，或在一个 Australian income tax year 内居住超过 183 天，同时能证明打算长期或永久留下，或平时通常不住在境外。来澳目的改变且实际行为相符时，也可能成为税务居民。
问：外国税务居民身在海外，只取得澳洲利息、股息或特许权使用费，也需要 TFN 吗？
答：ATO 明确指出，如果外国税务居民只取得上述澳洲来源收入，不需要 TFN。若要申索澳洲银行账户或澳洲股票股息中被扣税款的退款，则应按海外申请页面取得并使用 TFN。
问：签证含 NO WORK 条件，还能使用 IAR 吗？
答：ATO 列明，8101 NO WORK、8103 NO WORK、8116 NO WORK/APD ACTIVITY 均不符合 IAR 使用条件。该结论只针对这条自动登记通道，不能代替对其他 TFN 通道或报税义务的判断。
问：网站工具和 ATO online services 工具应如何选择？
答：无需 myGov 的网站工具覆盖 2012–13 至 2025–26 财年；需要 myGov 并连接 ATO 的 ATO online services 工具覆盖 2018–19 至 2025–26 财年。ATO 表示，两种工具的完成时间均为 5 至 10 分钟。
问：人在澳洲境外申请了 TFN，是否就成为澳洲税务居民？
答：不是。TFN 是税务识别号码，ATO 会另行按照税务居民规则判断身份；选择海外申请通道本身不决定税务居民身份，也不能替代具体收入年度的报税判断。
本站是独立非官方导航站，只提供官方信息导航；具体申请条件、税务居民判断和报税义务，最终以 ATO 与 Department of Home Affairs 官网为准。